對跨境賣家來說,最惱人的莫過於各國的稅務法規了!特別是地大物博的國家,可能在每個州、甚至到每個城市、不同品類的商品,其稅務比率都不相同!這篇文章帶你了解美國銷售稅務以及身為身為Amazon賣家的你,究竟要如何乖乖繳交跨境銷售的美國稅務呢?

 

1. 銷售稅是什麼?

銷售稅是消費者購物時,即需要繳交給政府的稅。在美國,每個州甚至到每個地方政府、不同品類的商品都有不同的計算方式。而若購買特殊的商品,如煙、酒、汽油,甚至是旅遊,則會另外徵收「消費稅」。而有一些州每年會舉行特定的「免稅日」或「免稅週末」活動,讓特定的商品免稅。因此有些人就會特別到某些鄰近的州消費以避稅!

在一些州,地方政府可徵收的平均銷售稅額可達5%,也有一些州的地方政府不徵收銷售稅,銷售稅的總和稱為州和地方綜合銷售稅,以下簡稱【綜合銷售稅】。

美國目前沒有徵收【綜合銷售稅】的州包括特拉華州/德拉瓦州(Delware)、蒙大拿州(Montana)、以及新罕布什爾州(Ner Hampshire)[灰色區域];沒有徵收【地方稅收】的州包括:肯塔基州(Kentucky)、印第安納州(Indiana)、密西根州(Michigan)、夏威夷(Hawaii)、緬因州(Maine)、華盛頓州(DC)、馬里蘭州(Maryland)、康乃狄克州(Connecticue)、羅德島州(Rhode Island)以及麻塞諸塞州(Massachusetts)[藍綠色區域]。(2018.06)

資料來源:TaxJar

 

2. 美國銷售稅怎麼計算:

如果消費者在以下5個州:新罕布什爾州、俄勒岡州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉華州,則不需要繳納銷售稅。

而當跨州的交易發生時,美國大多數的州,以消費者所在地來收取綜合銷售稅。

例如消費者位於華盛頓州,則收取華盛頓州的綜合銷售稅。但有些州,比如加州、德州和亞利桑那州等,則是基於發貨地來執行銷售稅率[下圖標示為綠色的州]。

資料來源:TaxJar

因此如果你的跨境銷售使用Amazon FBA(落地美國之後的亞馬遜物流系統),商品被分配到Amazon的加州倉庫,那麼消費者在購物的時候,他不管將商品寄到美國的哪一個州,需繳交的費用就是加州的綜合銷售稅。

 

有些州甚至會希望網路賣家要對買家徵收物流的稅收:

資料來源:TaxJar

不過這個圖僅供參考,基本上Amazon的跨境賣家,若採用FBA,就不需要再煩惱運費的稅收費用了(這件事情就交給Amazon FBA來煩惱了!)

 

3. 了解你所銷售的商品是否要繳稅

前面提到,美國每個州跟地方政府都有他們自己的稅收相關規定。有些商品被視為是「必需品」,可能在大部分的州都不徵銷售稅。比如大部分的雜貨商品、相對樸實的衣著服飾。

在美國,大部分不徵收消費稅的商品如下:

  • 食品雜貨
  • 服裝
  • 特定書籍(教科書、宗教書等)
  • 處方和非處方藥
  • 雜誌
  • 數位商品(書籍、音樂、電影等)

不過,通常跨境賣家在美國銷售商品,都會是需要繳稅的商品。而美國每一州的稅務詳細規則,你可以再到TaxJar查詢。

 

4. 申請銷售稅

在了解你的商品確實在不同的州需要繳稅,那麼下一步就是透過註冊州銷售許可證,合法徵收銷售稅。您可以自己註冊銷售稅許可證,或聘請專業人員為您註冊您的州銷售稅許可證。

加州銷售稅許可證註冊

如果沒有有效的銷售稅許可證(Sales Tax Certificates),向買家徵收銷售稅是非法的,甚至有些州會認為這是稅務欺詐(Tax Fraud),因此務必要先申請過後,再向消費者收取銷售稅。

當您透過線上申請提交申請時,有時會立即收到銷售稅號碼,或至少在10個工作日內收到。如果是透過紙本註冊,則可能需要2-4週才能收到您的銷售稅許可證。

註冊銷售稅許可證時,你需要提供以下訊息:

  • 您的個人聯繫訊息
  • 您的業務聯繫訊息
  • 填寫Form SS-4並向聯邦政府申請公司稅號EIN,社會安全號碼(SSN)或聯邦雇主識別號碼(FEIN)也稱為雇主識別號碼(EIN)
  • 商業實體(獨資經營者,LLC,S-Corp等)
  • 您的NAICS代碼(提示:網上商店的NAICS代碼是454110)

各州可能會要求提供更多信息。

 

 

5. 美國的電子商務銷售稅怎麼收?

從2018年6月21日開始,美國最高法院裁定,州政府可以向網路零售商課徵銷售稅,推翻「沒有實體店面不需繳納銷售稅」的規定。

過去,電商公司如果在美國一個州沒有「充分的物理存在」,就不構成Nexus,就不需要替該州政府收取 銷售稅(Sales Tax)。Nexus 最主要的三種情形:

  •  你在某一個州有倉庫或辦公室
  •  你在某一個州有僱員
  •  你在某一個州有庫存

因此大部分來說,如果你是Amazon賣家,並且使用Amazon的物流系統FBA(Fullfilment by Amazon)則會需要在後台設定,選擇你的商品類別,Amazon系統會在消費者下單時,自動計算並收取Sales Tax向消費者徵收銷售稅。

當你做好了這個設定之後,Amazon就會把你的銷售貨款和銷售稅上繳到你所提供的銀行帳號。而賣家則按月、季或是每半年,將代收的銷售稅繳交給個州的稅局。

如果你是非FBA賣家,也可以透過Taxify、TaxJar、Avalara 等其他自動工具協助你銷售稅的問題。而這邊要特別注意的是,如果你向消費者收取了銷售稅,但是沒有繳交給該州政的政府,超過1萬美金以上就糟糕了!

你可以透過這個影片連結看TaxJar的Amazon銷售稅設定教學,或者是到這個連結閱讀更多關於稅務的操作問題。

但是,從2018年6月開始,電商即使不構成「充分的物理存在」,也會需要繳交美國各州的銷售稅,只是因為此法令剛頒布,故仍需要一段時間等待各州法令修正對於電子商務課徵的稅收細則。

目前根據美國各州的法律對電商課稅的資訊,Amazon官方公布在美國Washington/Pennsylvania/ Oklahoma/Minnesota這四個州會協助賣家進行電商銷售稅代收代繳。(2018.10更新)

其他州更詳盡的稅務資訊,可以登入Sell Center點此連結獲得Amazon官方更細節的說明。

 

6. 如果你從台灣出貨,集貨到美國Amazon的某個州的同一個倉庫呢?

即便你使用Inventory Placement(請Amazon將你從海外出貨的商品,統一集中到Amazon美國的一個州的FBA倉庫,以節省跨國物流費用),但Amazon仍會在你的貨物進到美國的倉庫時,進行內部轉倉,分配到Amazon各地的FBA倉庫以就近配送商品。

因此,你的庫存商品仍會在美國不同的州,形成「充分的物理存在」,此時,就需要消費者繳交綜合銷售稅。

Amazon Fulfillment Centers Map

過去,如果你是使用FBM(Fulfillment by Merchant),讓商品直接從你的海外的倉庫,進到美國的消費者手上(賣家自己處理所有的包裝、物流、退換貨),你就真的是「跨境」銷售,對美國政府來說不構成「充分的物理存在」,因此不用繳交銷售稅。要一直到你的商品在某一個州銷售金額超過50萬美金,才會形成「經濟上的實體存在(Economic Nexus)」。

不過同前面所提到的,自2018年6月21日開始,美國最高法院裁定,州政府可以向網路零售商課徵銷售稅,推翻「沒有實體店面不需繳納銷售稅」的規定。換句話說,未來,即使你是FBM,也會需要繳交美國各州的銷售稅,只是因為此法令剛頒布,故仍需要一段時間等待各州法令修正對於電子商務課徵的稅收細則。

而使用FBM的缺點是,你可能沒辦法提供消費者快速到貨的服務。美國消費者多數已是Amazon Prime會員,而Prime會員通常享有商品能在兩天到貨的服務。

因此,當你沒有辦法即時提供消費者很有可能消費者會尋求其他可以更快速配送的買家的商品,除非你的商品對消費者來說沒有急迫性,是他們願意等待的(像是大型家具、廚具),且等待的價格相對優惠許多,那就另當別論。

假想一下你是消費者,想要買一個電腦背包好了!當你透過自己熟悉的購物網站、電商網站找到想要的商品,但是有不同的賣家時,你會怎麼選擇?你會多花一點錢,更快拿到商品;還是會願意多花一點時間,等待商品的配送呢?

 

 

7. 如果不繳交美國的銷售稅呢?

先講講美國政府怎麼查你在Amazon銷售的稅好了!最容易被查稅的人,通常是賺很多錢的人!美國政府要查你的稅,首先他就假裝成消費者,直接到Amazon後台購買你的商品,在結帳頁面的時候看一下有沒有「銷售稅」這筆款項,就知道你有沒有乖乖繳稅了!

如果你有在後台勾選並標示「銷售稅」,那當然很好!但是,第二步,它就會去查你是不是有誠實繳交稅收,如果沒有的話,該州政府是可以向你提供應繳納的銷售稅以及利息!若你當時沒有向消費者收取「銷售稅」,甚至是收了沒有繳交給州政府,那麼此時你可就要自己再掏出這筆秋後算賬的鉅款稅收了!

 

8. 既然都要繳稅,那跨境賣家需要成立美國公司嗎?

設立美國公司的好處:

  1. 你可以報所有在美國的行銷費用作為公司開銷,扣抵所得稅。
    若商品是由台灣註冊公司出口而產生的海外勞務費用,有可能會被台灣稅局認定有中華民國來源所得,需繳交20%的稅務(withholding tax)。
    如果是新加坡或香港公司,亦可將海外行銷費用作為公司開銷報帳,扣抵所得稅。
  2. 行政上更在地化:消費者喜歡買美國在地公司的產品勝過亞洲公司的產品。
  3. 讓你的金流在美國更順暢!
    在美國的購物官網通常會使用Shopify 打造,以美國當地公司註冊及收款,金流處理的手續費比起海外賣家更優惠,在申請時也相對容易。
    若是非美國公司或沒有美國銀行收取帳戶,則在Shopify的串接上需使用Stripe收款,由於目前美國 Stripe 公司不接受台灣公司申請,除非你有臨近台灣之其他國家的跨國公司,如日本、香港及新加坡,也可以透過該國公司的名義申請Stripe,協助您處理美國的金流問題。
  4. 會計帳務則更簡單清楚。

正規設立美國公司的費用:自己線上辦約500~700 USD,會計公司代辦3,000~4,000USD。
成立美國公司的野心:每月營收來到3萬美元,即將突破4萬美元時,你就應該要準備成立海外公司,並請專業的會計師來協助處理你的海外帳務!

 

好的,說的這裡相信你已經大致了解在美國的Amazon賣家,究竟要如何繳稅了!TransBiz鼓勵當你在海外打造一定的事業基礎以後,成立海外的公司將會是必要的!絕對不要省小錢,導致最後可能會受到關閉Amazon帳號、必須花大錢支付逃漏稅的金額等處分而得不償失啊!

若你對Amazon的銷售還有更多的疑問,可以到常見問題找答案,或是私訊「粉絲專頁」以獲得更多協助!

若您在進一步了解Amazon或是TransBiz之後,我們歡迎你填寫聯絡表單,預約15分鐘的免費諮詢!TransBiz致力以最專業的團隊幫助台灣品牌打入以英語系為主的國家之海外銷售!

Doris Lin
Doris Lin
喜歡學習新的事物、喜歡胡思亂想、喜歡挑戰自己的極限。用心去感受生活的每一天,創造自己存在的價值,做有意義的事。電子商務的快轉,加速世界貨幣流動的速度和方式,期待可以透過TransBiz讓更多台灣的品牌站上國際的舞台,然後大聲的說「We are from Taiwan」。

2 Comments

  1. Alex 說:

    外國人會需要成立美國公司然後繳稅嗎?外國人賣家都會填 W8-BEN 免繳稅不是嗎 ?

    • Doris Lin 說:

      你所謂的外國人是個人還是公司行號
      是個人賣家還是公司賣家
      由於跨境電商是近幾年來才相對興盛的,故稅收在全球目前都還沒有一個公約,不過估計2020年全球將會有一個相對明確的共識
      不論你是哪一個國家的人,如果透過網路做跨國的商品買賣,未來將會根據各國或各州有相關的法律與條例徵稅
      因此你現在所指出的免繳稅也可能只會是這一兩年來的末班車了
      或者是一些電商尚未蓬勃或興盛的國家,還有可能可以賺到一陣子的免稅紅利

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